ИНФОРМАЦИЯ УФНС РФ по Кемеровской области от 01.04.2005
"ОБ УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО В КЕМЕРОВСКОМ РАЙОНЕ И В Г. БЕРЕЗОВСКИЙ"
Официальная публикация в СМИ:
"Кузбасский налоговый курьер", № 7, 01.04.2005
--> примечание.
При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер и является разъяснением по конкретному вопросу.
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ИНФОРМАЦИЯ
от 1 апреля 2005 года
ОБ УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО
В КЕМЕРОВСКОМ РАЙОНЕ И В Г. БЕРЕЗОВСКИЙ"
Земельный налог
Согласно Закону РФ от 11.10.1991 № 1738-1 "О плате за землю" плательщиками земельного налога признаются все граждане, которым выделены земельные участки в собственность, владение или пользование. Объектом обложения земельным налогом являются земельные участки, части земельных участков, земельные доли (при общей долевой собственности на земельный участок), земельные паи. Основанием для установления и взимания земельного налога являются документы, удостоверяющие право собственности или пользования, то есть распоряжения о выделении земли или свидетельства о праве собственности.
Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников или пользователей земли, а устанавливается в виде стабильного платежа за единицу земельной площади в расчете на год. Исчисление земельного налога производится исходя из налоговой базы, то есть площади земельного участка, облагаемой налогом, утвержденных ставок земельного налога и налоговых льгот. Ставки земельного налога устанавливаются Советами народных депутатов Кемеровского района и г. Березовского по своей территории по видам земель. Уплата земельного налога физическими лицами производится за текущий год равными долями по двум срокам: до 15 сентября и до 15 ноября текущего года. Ежегодно Законом "О федеральном бюджете РФ" на текущий год ставки налога пересматриваются. Кроме того, Федеральным законом "О плате за землю" Советам народных депутатов районов дано право повышать ставки земельного налога, но не более чем в 2 раза. Согласно Федеральному закону "О федеральном бюджете на 2005 год" ставки земельного налога на все земли, кроме земель сельскохозяйственного назначения, увеличены в 1,1 раза.
На 2005 год ставки земельного налога для физических лиц установлены в следующих размерах:
Кемеровский район
- за земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства вне черты сельских населенных пунктов - 0,4925 руб. за 1 сотку;
- за земли в границах сельских населенных пунктов, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства, - 0,5959 руб. за 1 сотку;
- за земли, предоставленные физическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением указанных выше) целей в границах сельских населенных пунктов, - 0,63 руб. за 1 кв. м.
г. Березовский
- за земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, индивидуальным) в границах города и поселка Барзас - 62,72 руб. за 1 сотку; по Арсентьевской и Успенской сельским территориям данная ставка установлена в размере 31,46 руб. за 1 сотку;
- за земли, занятые индивидуальными гаражами до 25 кв. м, - 0,63 руб. за 1 кв. м, свыше - в пределах двойной нормы. По такой же ставке с 01.01.2005 года исчисляется налог за земельные участки, предоставленные под индивидуальное жилищное строительство.
Земельный налог исчисляется с месяца, следующего за месяцем предоставления участка, и включительно до месяца, в котором право на пользование участком утрачено.
За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере.
Просим граждан во избежание неприятных ситуаций обращать внимание на цель выделения земли. Если гражданину выделена земля для ведения крестьянско-фермерского хозяйства или для индивидуального строительства, то необходимо использовать ее по назначению. Сроки строительства ограничены Градостроительным кодексом РФ. Нужно либо оформлять документы на построенные объекты в учреждении юстиции, либо продлять разрешение на строительство. Если гражданин по состоянию здоровья или по другим причинам не использует земельный участок и в дальнейшем не планирует его использовать, то необходимо не затягивать время, а переоформлять участки путем продажи, дарения или обратиться в органы местного самоуправления с заявлением на отказ от земельного участка.
Прекращение обязанности по уплате земельного налога наступает только с момента перерегистрации земли на другого человека или с момента изъятия земли.
За земельные участки, обслуживающие жилые дома и другие строения, которые перешли по наследству другим лицам, земельный налог уплачивается наследником с момента открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя.
От уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие категории граждан:
- участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников ВОВ;
- инвалиды 1 и 2-й группы;
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского и военного назначения;
- военнослужащие на период прохождения срочной службы, граждане, уволенные с военной службы до достижения предельного возраста пребывания на военной службе, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более (сотрудники органов Министерства внутренних дел под эту категорию не подпадают), а также члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел и уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении служебных обязанностей;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и за Службу Родине в Вооруженных Силах;
- граждане, впервые организующие крестьянско-фермерские хозяйства в течение 5 лет с момента предоставления им земельных участков.
Органам местного самоуправления дано право устанавливать отсрочку уплаты налога, понижение ставки в пределах местного бюджета только для отдельных налогоплательщиков. Ранее действовавшие льготы в размере 50% на основании постановления Совета народных депутатов на территории г. Березовского для пенсионеров, инвалидов 3-й группы, имеющих на иждивении детей и престарелых граждан и др., отменены. С 01.01.2005 года при исчислении земельного налога действуют только льготы, установленные федеральным законодательством, перечисленные выше.
Ограничений в возрасте для исчисления и уплаты земельного налога не существует. Все льготы по налогам предоставляются гражданам лишь при предъявлении ими документов, подтверждающих право на льготу, и с момента обращения с заявлением на льготу в налоговый орган.
Контроль за исчислением и уплатой арендной платы осуществляют комитеты по муниципальному имуществу города или района.
Налог на имущество физических лиц
Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения на территории России. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе, они несут равную ответственность по исполнению обязательств по уплате налогов. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними. Налоговой базой для исчисления налога на имущество является суммарная инвентаризационная стоимость объектов, определяемая органами технической инвентаризации по состоянию на 1 января. Инвентаризационная стоимость - это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги.
Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются Советами народных депутатов территорий в пределах установленных законодательством РФ в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов, типа использования и иных критериев.
На территории г. Березовского, п. Барзас, Арсентьевской и Успенской сельских территорий установлены следующие ставки налога:
---------------------------------------T-------------------------¬
¦ Стоимость имущества ¦ Ставка налога ¦
+--------------------------------------+-------------------------+
¦До 300 тыс. рублей ¦ 0,1 процента ¦
+--------------------------------------+-------------------------+
¦От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ¦ 0,2 процента ¦
+--------------------------------------+-------------------------+
¦Свыше 500 тыс. рублей ¦ 0,3 процента ¦
L--------------------------------------+--------------------------
Ставки земельного налога и налога на имущество в Кемеровском районе:
---------------------------------------T-------------------------¬
¦ Стоимость имущества ¦ Ставка налога ¦
+--------------------------------------+-------------------------+
¦До 300 тыс. рублей ¦ 0,1 процента ¦
+--------------------------------------+-------------------------+
¦От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ¦ 0,2 процента ¦
+--------------------------------------+-------------------------+
¦Свыше 500 тыс. рублей ¦ 2,0 процента ¦
L--------------------------------------+--------------------------
Не подлежат налогообложению строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности граждан и расположенные на территории садоводческих и дачных некоммерческих объединений жилой площадью до 50 квадратных метров, и хозяйственные строения и сооружения общей площадью до 50 квадратных метров.
От уплаты налога на имущество полностью освобождаются следующие категории граждан:
- участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников ВОВ;
- инвалиды 1 и 2-й группы;
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского и военного назначения;
- военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы до достижения предельного возраста пребывания на военной службе, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более (сотрудники органов Министерства внутренних дел под эту категорию не подходят), а также члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел и уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении служебных обязанностей;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и за службу Родине в Вооруженных Силах;
- пенсионеры, получающие пенсии на основании пенсионного законодательства РФ.
Все льготы по налогам предоставляются гражданам лишь при предъявлении ими документов, подтверждающих право на льготу, и с момента обращения с заявлением на льготу в налоговый орган.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы производится не более чем за 3 года по письменному заявлению налогоплательщика. Суммы излишне уплаченного налога возвращаются налогоплательщику.
За строения, помещения и сооружения, перешедшие по наследству, налог уплачивается наследником с момента открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя. За вновь возведенные гражданами строения, помещения или сооружения налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением. В случае уничтожения или разрушения строений взимание налога прекращается с месяца, в котором они были уничтожены или разрушены. Уплата налога производится за текущий год равными долями по двум срокам - не позднее 15 сентября и 15 ноября.
За несвоевременную уплату налогов исчисляется пеня на сумму недоимки за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России. На сегодняшний день ставка пени составляет 0,04%.
В случае отсутствия уплаты налога в установленные законодательством сроки налоговая инспекция передает материалы в судебные органы для взыскания задолженности в принудительном порядке. Кроме того, граждане, имеющие задолженность по налогам, привлекаются к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% от суммы задолженности.
За разъяснениями можно обращаться по адресу: г. Березовский, ул. Волкова, 2а, телефон: 8 (245) 3-53-86.
Советник налоговой службы РФ III ранга
О.И.ЗАСУХИНА
